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Glosario de Facturación Electrónica

Guía práctica de términos de facturación electrónica italiana y códigos de IVA

1. Codice Fiscale

El Codice Fiscale es el codigo de identificacion fiscal italiano. Es el equivalente al NIF/CIF espanol o al Tax ID estadounidense, pero con un formato alfanumerico unico para cada persona o empresa en Italia.

Formato

  • Personas fisicas: 16 caracteres alfanumericos (por ejemplo, RSSMRA80A01H501U). Codifica apellido, nombre, fecha de nacimiento, lugar de nacimiento y un digito de control.
  • Empresas (personas juridicas): 11 digitos numericos, que a menudo coinciden con la Partita IVA.

Cuando lo necesitas

  • Siempre que emitas una factura electronica a un destinatario italiano, ya sea persona fisica o empresa.
  • En Getbeel, lo introduces en el campo Codice Fiscale de los datos del destinatario.

Consejo practico: si tu cliente es una empresa italiana, pidele tanto el Codice Fiscale como la Partita IVA. Ambos son obligatorios en la factura electronica.

2. Partita IVA (Numero de IVA)

La Partita IVA es el numero de identificacion a efectos de IVA. Es el dato que determina si tu cliente es un sujeto pasivo de IVA en Italia o en la Union Europea.

Formato

  • Italia: IT + 11 digitos (por ejemplo, IT12345678901).
  • Otros paises de la UE: prefijo de pais + numero (por ejemplo, DE123456789 para Alemania, FR12345678901 para Francia).

Cuando lo necesitas

  • En todas las facturas B2B. Sin Partita IVA, el SDI no puede enrutar la factura correctamente.
  • Para ventas intracomunitarias (dentro de la UE), la Partita IVA del comprador determina si aplicas inversion del sujeto pasivo (reverse charge).

Consejo practico: antes de facturar a un cliente de la UE, verifica su numero de IVA en el sistema VIES de la Comision Europea. Si no es valido, no puedes aplicar la exencion de IVA intracomunitaria.

3. Codice Destinatario (Codigo SDI)

El Codice Destinatario es un codigo alfanumerico de 7 caracteres que le dice al SDI (Sistema di Interscambio) donde entregar tu factura electronica. Piensa en el como la "direccion postal" digital de tu cliente.

Reglas clave

  • Cliente con software de facturacion: te dara su codigo de 7 caracteres (por ejemplo, SUBM70N). Usa este codigo.
  • Cliente que usa PEC: introduce 0000000 (siete ceros) en el Codice Destinatario e indica la direccion PEC del cliente en el campo correspondiente.
  • Administracion Publica (PA): usa el Codice Univoco de 6 caracteres. Puedes buscarlo en el registro IPA.
  • Cliente extranjero: usa XXXXXXX (siete equis).

Consejo practico: si tu cliente no sabe su codigo, pidele que consulte a su contable o que mire en su software de facturacion. Es la forma mas fiable de entrega.

4. PEC (Correo Electronico Certificado)

La PEC (Posta Elettronica Certificata) es un sistema de correo electronico con validez legal en Italia. Cada mensaje enviado y recibido tiene valor de carta certificada con acuse de recibo.

Relacion con la facturacion electronica

  • La PEC es una alternativa al Codice Destinatario para recibir facturas electronicas del SDI.
  • Si introduces la PEC del cliente, pon el Codice Destinatario a 0000000.
  • No son intercambiables con email normal. Una direccion PEC termina habitualmente en @pec.it, @legalmail.it o dominios similares certificados.

Consejo practico: si tu cliente te da tanto un Codice Destinatario como una PEC, usa el Codice Destinatario. Es mas fiable y rapido.

5. Sufijo del Numero de Factura

El sufijo es el separador que conecta el numero secuencial de la factura con el ano. El SDI requiere que cada factura tenga una numeracion unica y progresiva dentro de cada ano fiscal.

Formatos comunes

  • 1/2026 — con barra (/), el mas habitual en Italia.
  • 1-2026 — con guion (-), tambien valido.

Reglas

  • La numeracion debe ser progresiva (1, 2, 3...) sin saltos dentro del mismo ano.
  • Puedes reiniciar la numeracion al comienzo de cada ano fiscal.
  • En Getbeel, configuras el sufijo una vez y se aplica automaticamente.

6. Tipo Documento

El Tipo Documento indica al SDI que clase de documento estas emitiendo. Elegir el tipo correcto es fundamental para que la factura sea aceptada.

Tipos mas comunes

  • TD01 — Factura: usa esto para la mayoria de las ventas de bienes y servicios. Es el tipo por defecto.
  • TD04 — Nota de credito: usa esto para corregir o anular una factura emitida previamente. Referencia siempre la factura original.
  • TD06 — Parcella: usa esto si eres un profesional (abogado, medico, consultor, etc.) que emite honorarios profesionales.
  • TD24 — Factura diferida: usa esto cuando los bienes ya se han entregado con un DDT (Documento di Trasporto) y emites la factura posteriormente.

Guia rapida de decision

  • "Vendo un producto o servicio normal" → TD01
  • "Necesito corregir o devolver el importe de una factura" → TD04
  • "Soy autonomo/profesional y facturo honorarios" → TD06
  • "Ya entregue la mercancia con DDT" → TD24

7. Esigibilita IVA (Exigibilidad del IVA)

La Esigibilita IVA determina cuando debes ingresar el IVA al fisco italiano. Tiene tres opciones:

  • I — Immediata (Inmediata): el IVA se debe ingresar en el momento de emitir la factura. Es la opcion por defecto y la mas comun.
  • D — Differita (Diferida): el IVA se ingresa cuando se recibe el pago. Util para facturas diferidas (TD24) o cuando aplica el criterio de caja.
  • S — Scissione dei pagamenti (Split Payment): el cliente (generalmente la Administracion Publica) paga el IVA directamente al Estado. Tu solo cobras el importe neto.

Guia rapida de decision

  • "Factura estandar a una empresa privada" → I (Inmediata)
  • "Factura diferida con DDT" → D (Diferida)
  • "Facturo a la Administracion Publica italiana" → S (Split Payment)

8. Beneficiario

El campo Beneficiario en la factura electronica italiana solo se utiliza cuando la persona o entidad que recibe el pago es diferente del emisor de la factura.

Cuando completarlo

  • Facturas emitidas por un representante fiscal en nombre de un tercero.
  • Facturas emitidas por un agente o intermediario donde el cobro va a otra entidad.

Consejo practico: en la gran mayoria de los casos, deja este campo vacio. Solo completalo si tu contable te lo indica expresamente.

9. Istituto Finanziario (Institucion Financiera)

El Istituto Finanziario es simplemente el nombre de tu banco. Se incluye en la factura para que tu cliente sepa donde realizar la transferencia.

Ejemplos

  • Intesa Sanpaolo S.p.A.
  • UniCredit S.p.A.
  • Banca Sella S.p.A.

Consejo practico: escribe el nombre completo del banco tal como aparece en tu documentacion bancaria. Esto evita confusiones cuando el cliente realiza el pago.

10. Codigo ABI

El codigo ABI (Associazione Bancaria Italiana) es un numero de 5 digitos que identifica al banco dentro del sistema bancario italiano.

Donde encontrarlo

  • En tu IBAN italiano: ocupa las posiciones 6 a 10 (por ejemplo, en IT60X0326812345678901234, el ABI es 03268).
  • En el extracto bancario o en la documentacion de la cuenta.

Consejo practico: aunque no es obligatorio en todas las facturas, incluirlo facilita la identificacion del banco y agiliza los pagos.

11. Codigo CAB

El codigo CAB (Codice di Avviamento Bancario) es un numero de 5 digitos que identifica la sucursal especifica de tu banco.

Donde encontrarlo

  • En tu IBAN italiano: ocupa las posiciones 11 a 15 (por ejemplo, en IT60X0326812345678901234, el CAB es 12345).
  • Junto al ABI en tu documentacion bancaria.

Consejo practico: ABI y CAB siempre van juntos. Si incluyes uno, incluye el otro. Ambos se extraen facilmente de tu IBAN.

12. Codigo BIC/SWIFT

El BIC (Bank Identifier Code), tambien conocido como codigo SWIFT, es un identificador internacional que localiza tu banco en la red global de transferencias.

Formato

  • 8 caracteres: identifican el banco y el pais (por ejemplo, BCITITMM).
  • 11 caracteres: incluyen ademas la sucursal (por ejemplo, BCITITMM100).

Cuando lo necesitas

  • Transferencias internacionales: obligatorio para que clientes fuera de la zona SEPA puedan pagarte.
  • Transferencias SEPA: normalmente basta con el IBAN, pero incluir el BIC acelera el proceso.

Consejo practico: encuentra tu BIC en la web de tu banco o en un extracto bancario. Incluyelo siempre si tienes clientes internacionales.

13. DIBA (Dichiarazione d'Intento)

La DIBA (Dichiarazione d'Intento) es una declaracion que tu cliente te entrega para poder comprar bienes o servicios sin IVA. Se aplica a los esportatori abituali (exportadores habituales) que superan cierto umbral de exportaciones.

Como funciona

  • Tu cliente envia la declaracion a la Agenzia delle Entrate y te proporciona el numero de protocolo.
  • Tu introduces ese numero en la factura, en el campo DIBA.
  • La factura se emite con Natura N3.5 (no imponible por declaracion de intencion) y tipo de IVA al 0%.

Consejo practico: no emitas facturas sin IVA con DIBA si no has recibido antes la declaracion firmada y verificado su validez. Tu contable puede ayudarte a comprobar el numero de protocolo.

14. CIG (Codice Identificativo Gara)

El CIG es el codigo de identificacion de la licitacion publica. Se asigna a cada contrato o adquisicion realizada por la administracion publica italiana.

Cuando lo necesitas

  • Obligatorio en TODAS las facturas dirigidas a la administracion publica (PA).
  • Tambien puede requerirse en contratos con empresas participadas por el Estado.
  • Sin el CIG, la factura sera rechazada por el SDI.

Donde encontrarlo

  • Lo proporciona la entidad publica en el contrato o pedido.
  • Puedes verificarlo en la web de la ANAC (Autoridad Nacional Anticorrupcion).

Consejo practico: si facturas a cualquier organismo publico italiano, pide siempre el CIG (y el CUP si aplica) antes de emitir la factura. Es causa frecuente de rechazo.

15. CUP (Codice Unico Progetto)

El CUP es el Codigo Unico de Proyecto, asignado a cada inversion o proyecto financiado con fondos publicos en Italia.

Cuando lo necesitas

  • Obligatorio cuando la factura se refiere a un proyecto financiado con fondos publicos (por ejemplo, fondos europeos, PNRR, etc.).
  • Generalmente se requiere junto al CIG en facturas a la PA.

Donde encontrarlo

  • Lo proporciona la entidad publica en la documentacion del proyecto.
  • Puedes buscarlo en el sistema CUP del Ministerio de Economia italiano.

Consejo practico: no todas las facturas a la PA requieren CUP, pero todas requieren CIG. Pregunta siempre a tu cliente de la PA si necesitas incluir un CUP.

16. Numero de Orden de Compra

El Numero de Orden de Compra (IdDocumento en el bloque DatiOrdineAcquisto del XML) es la referencia del pedido que tu cliente te ha proporcionado.

Cuando usarlo

  • Cuando tu cliente te envia un pedido formal con un numero de referencia y quiere verlo reflejado en la factura.
  • Obligatorio en muchas facturas a la PA, donde cada factura debe vincularse a un pedido concreto.
  • Recomendable en B2B para facilitar la conciliacion contable de tu cliente.

Consejo practico: incluir el numero de pedido en la factura es una buena practica que reduce consultas y disputas sobre pagos. Si tu cliente tiene un sistema de compras, pidele siempre el numero de orden.

17. Codice Articolo (Codigo de Articulo)

El Codice Articolo es el codigo del producto o servicio que aparece en cada linea de la factura. Permite identificar de forma unica lo que estas vendiendo.

Tipos comunes

  • Codigo interno: tu propia referencia de producto (por ejemplo, SERV-CONSULT-01).
  • Codigo EAN: codigo de barras estandar para productos fisicos.
  • Codigo CPV: usado en contratos publicos para clasificar bienes y servicios.

Cuando usarlo

  • Opcional en la mayoria de las facturas B2B, pero recomendable para mantener un catalogo coherente.
  • Puede ser obligatorio si tu cliente lo exige en su proceso de compras.

Consejo practico: si vendes servicios recurrentes, define codigos consistentes (por ejemplo, CONSULT-2026, DEV-FRONTEND). Esto simplifica el seguimiento tanto para ti como para tu cliente.

18. Tipos de IVA y Codigos Natura

Esta es probablemente la seccion mas importante del glosario. Los tipos de IVA y los codigos Natura determinan como se calcula el impuesto en cada linea de tu factura electronica italiana.

Tipos de IVA en Italia

  • 22% — Tipo estandar: se aplica a la mayoria de bienes y servicios. Si no sabes que tipo usar, probablemente sea este.
  • 10% — Tipo reducido: alimentacion, hosteleria, renovaciones de edificios, suministro de energia.
  • 5% — Tipo reducido: hierbas aromaticas, algunas prestaciones sociosanitarias.
  • 4% — Tipo superreducido: alimentos basicos (pan, leche, frutas, verduras), primera vivienda, libros, periodicos.

Arbol de decision rapido

Usa esta guia para determinar rapidamente el tipo de IVA o Natura que necesitas:

  • "Estoy en regimen forfettario" → Tipo IVA 0%, Natura N2.2 (no sujeta, regimen de minimos o forfettario)
  • "Vendo servicios a una empresa de la UE con IVA valido" → Tipo IVA 0%, Natura N2.1 (no sujeta, inversion del sujeto pasivo intracomunitaria)
  • "Vendo a un cliente fuera de la UE" → Tipo IVA 0%, Natura N3.1 (no imponible, exportacion)
  • "El cliente me envio una dichiarazione d'intento" → Tipo IVA 0%, Natura N3.5 (no imponible, declaracion de intencion)
  • "Facturo a la PA con split payment" → Tipo IVA 22% con Esigibilita S
  • "Venta normal en Italia, regimen ordinario" → Tipo IVA 22% (o el tipo reducido que corresponda)

Codigos Natura explicados

Cuando el tipo de IVA es 0%, debes indicar por que mediante un codigo Natura. Estos son los grupos principales:

  • N1 — Excluidas del IVA: operaciones que no entran en el ambito de aplicacion del IVA (por ejemplo, sellos fiscales, intereses moratorios).
  • N2.1 — No sujetas, inversion del sujeto pasivo UE: ventas de servicios a empresas de otros paises de la UE con Partita IVA valida. El comprador autoliquida el IVA en su pais.
  • N2.2 — No sujetas, regimen forfettario/minimi: para profesionales y autonomos acogidos al regimen forfettario o de minimos. No cobras IVA y no la deduces.
  • N3.1 — No imponibles, exportaciones fuera de la UE: ventas de bienes a paises no pertenecientes a la Union Europea. Requiere documentacion aduanera.
  • N3.2 — No imponibles, ventas intracomunitarias: ventas de bienes a empresas registradas en otro pais de la UE. La Partita IVA del comprador debe estar verificada en VIES.
  • N3.3 — No imponibles, ventas a San Marino: operaciones con San Marino sujetas a un regimen especial.
  • N3.5 — No imponibles, declaracion de intencion: ventas a exportadores habituales que han presentado una dichiarazione d'intento. El numero de protocolo DIBA debe aparecer en la factura.
  • N3.6 — No imponibles, otras: otros casos de operaciones no imponibles no cubiertos por los codigos anteriores.
  • N4 — Exentas: operaciones exentas de IVA por ley. Incluye servicios medicos y sanitarios, servicios financieros y bancarios, seguros y servicios educativos.
  • N5 — Regimen del margen: regimen especial para la venta de bienes usados, objetos de arte, antiguedades y objetos de coleccion. El IVA se calcula solo sobre el margen de beneficio.
  • N6.1 a N6.9 — Inversion del sujeto pasivo (interna): operaciones dentro de Italia donde el comprador autoliquida el IVA. Incluye subcontratacion en construccion (N6.3), venta de inmuebles (N6.5), dispositivos electronicos (N6.8), entre otros.
  • N7 — IVA pagado en otro Estado de la UE: para operaciones donde el IVA ya se ha abonado en otro pais miembro mediante regimenes especiales como OSS (One Stop Shop) o IOSS.

Consejo practico: en caso de duda sobre que codigo Natura usar, consulta siempre con tu contable. Usar un codigo Natura incorrecto puede generar sanciones y retrasos en la aceptacion de la factura por el SDI.